一、改革的基本情况 为了认真贯彻落实财政部、省政府、省财政厅关于财政国库管理制度改革的工作部署和要求，2006年岳阳市财政工作会议提出要在全市强力推进国库集中支付制度改革，拉开了我市国库集中支付改革的序幕。2月底，我市成立了财政国库集中支付改革筹备机构，改革筹备工作正式启动。4月28日，市政府批准了《岳阳市财政国库管理制度改革实施方案》。 7月1日，市纪委等10家具有代表性的预算单位纳入国库集中支付改革试点，7月6日，隆重举行了岳阳市财政国库集中支付局揭牌仪式，标志着我市国库集中支付系统正式启动运行。10月1日，对已纳入会计集中核算的市人大等50家单位顺利实行了国库集中支付改革，基本实现了我市会计集中核算向国库集中支付平稳过渡。目前，市本级国库集中支付改革总体运行良好，截止10月底，纳入改革的60家单位已累计批复计划4916万元，已累计办理国库集中支付业务 1600 笔，金额2752万元。 在搞好市本级国库集中支付改革的同时，加大了对县（市、区）国库集中支付改革的推进力度，《岳阳市财政国库管理制度改革实施方案》和市委、市政府领导在全市国库集中支付制度改革动员大会上的讲话中都明确要求，各县、市、区要按照中央、省、市有关国库集中支付改革的工作部署和要求，结合本地实际，积极推进财政国库管理制度改革。目前，平江县已于今年7月率先启动了国库集中支付改革，纳入改革的单位30家，而且改革非常成功，运行良好。目前，其他县（市、区）也都在积极进行实施改革的前期准备工作，2007年都将全面实施国库集中支付改革。 二、改革的主要做法 (一)领导高度重视，筹办机构相对独立，强力推进改革 为切实加强国库集中支付改革的组织强领导，市委办、市政府办联合发文成立了岳阳市国库集中支付制度改革领导小组，由市委副书记、市纪委书记任组长，市委常务、常务副市长任副组长，市财政局、人民银行岳阳市中心支行、市审计局、市监察局、市编办、市人事局主要负责人为成员。领导小组下设办公室，负责承办改革的具体工作，市财政局长直接分管国库集中支付改革筹办工作。改革办的日常工作由独立于国库科之外的人员负责，改革办下设制度组、网络组和综合组，制度组由财监科长任组长，国库科、会计核算中心和相关科室参与；网络建设由信息科负责。由于有坚强有力的组织领导作保证和筹办机构相对独立，不仅减轻了改革筹办工作的阻力，而且确保了改革严格按照财政部、省政府、省财政厅关于财政国库管理制度改革的精神制定方案和制度，同时大大提高了筹办工作的效率。我市国库集中支付改革从今年3月1日开始筹办至7月1日10家试点单位正式启动运行只用了四个月时间，第二批50家单位10月1日顺利纳入国库集中支付与第一批单位正式启动也只相隔三个月，而且第一批、第二批国库集中支付系统软件人员从实施至正式运行均只有20天的实施周期，我市整个国库集中支付改革正沿着预期目标强力推进。 (二) 广泛宣传发动，会计集中核算向国库集中支付过渡平稳 为确保会计集中核算向国库集中支付平稳转轨，我们对国库集中支付改革进行了广泛的宣传发动。6月5日，市政府召开了全市国库集中支付制度改革动员大会，就全市国库集中支付制度改革进行了动员和具体部署。参加会议的人员有各县（市、区）政府分管财政工作的县（市、区）长、财政局长，市直各单位负责人和财务科长，市人民银行和国库集中支付代理银行行长，并邀请市人大、市政协领导和新闻单位参加动员大会。会后，岳阳电视台和岳阳晚报社进行了新闻报导；6月7日，《岳阳晚报》刊发了《市财政局局长刘美树就市本级国库集中支付制度改革答记者问》；8月29日，市财政局召开了第二批实行国库集中支改革单位财务负责人和财务人员动员大会。通过深入的宣传发动，统一了思想，提高了认识，增强了改革的主动性，引起了社会各方面的广泛关注，形成了强大的改革声势和良好的改革氛围。 在搞好改革宣传发动的同时，我们采取切实可行的措施确保会计集中核算向国库集中支付平稳过渡：一是实现会计集中核算机构和人员的平稳过渡。为满足国库集中支付改革事业发展的需要，撤销了“岳阳市会计委派管理中心”，成立了“岳阳市财政国库集中支付局”，为全额拨款的副处级行政支持类事业单位，工作人员由原市会计委派管理中心整体划转。二是实现了会计集中核算工作的平稳过渡。对第一、二批纳入国库集中支付改革的60家会计集中核算单位，其会计核算职能由市会计委派管理中心提前一个月移交给单位。各单位在接交后至国库集中支付启动前的过渡期间，单位银行账户由市会计委派管理中心和单位共同管理，各单位支付资金仍由单位报账员将原始凭证按规定履行审核、审批手续后到市会计委派管理中心办理报账付款手续，由各单位根据报账后的原始凭证进行会计核算。三是对部分人员较少、会计业务量较小的预算单位暂时实行会计集中核算，待条件成熟时再将会计核算职能移交给单位。 （三）按照起点高、系统性、规范性、前瞻性的目标设计支付流程 我市国库集中支付改革严格按照“起点高、创意新、运行好”的改革目标，认真贯彻落实财政部、省政府、省财政厅关于国库集中支付改革的工作部署和要求，将市本级的国库集中支付改革工作作为塑造“品牌”财政的重要内容，精心设计改革方案，充分考虑了改革的系统性、规范性、前瞻性，具体表现在以下几个方面： 一是系统制定与改革方案配套的制度。目前，我市已制定与《岳阳市财政国库管理制度改革实施方案》相配套的制度12个，其中：（1）资金管理方面的制度3个：《岳阳市预算单位财政国库管理制度改革资金支付管理暂行办法》、《岳阳市市级国库集中支付单位其他资金管理暂行办法》、《岳阳市财政国库管理制度改革年终预算结余资金管理暂行办法》；（2）资金清算方面的制度2个：《岳阳市市级单位财政国库管理制度改革资金银行支付清算暂行办法》、《岳阳市预算外财政性资金和其他资金银行支付清算暂行办法》；（3）会计核算方面的制度1个：《岳阳市财政国库管理制度改革会计核算暂行办法》；（4）网络安全方面的制度1个：《岳阳市财政局网络信息安全管理制度》；（5）其他配套制度5个：《关于清理整顿市直行政事业单位银行账户的通知》、《岳阳市财政局国库集中支付管理内部操作规程》、《关于做好会计集中核算单位会计核算工作移交有关事项的通知》、《岳阳市财政局关于财政国库管理制度改革资金支付方式有关问题通知》、《岳阳市财政局关于财政国库集中支付管理内部操作规程的补充规定》。 二是按照系统性和前瞻性的原则确定改革范围。对纳入改革的单位范围，打破传统的全额、差额、自收自支单位的界限，凡是有财政性资金的市直行政事业单位都属于国库集中支付改革范围；对纳入改革的资金范围，预算内资金、预算外资金、改革前预算单位原有账户结余资金、往来资金等全部于改革启动时一次纳入国库集中支付。各单位原有账户结余资金、往来资金等其他资金全部转入财政国库开设的其他资金专户，并按照《岳阳市市级国库集中支付单位其他资金管理暂行办法》的规定实行国库集中支付。 三是构建规范的国库单一账户体系。国库单一账户体系，是财政国库管理制度改革的主要内容，我市国库单一账户体系由国库存款账户、预算外资金财政专户、财政零余额账户、预算单位零余额账户、特设专户组成。预算单位原则上只允许开立一个用于财政授权支付的零余额账户，其原有账户原则上不再保留，预算单位的所有财政性资金全部纳入国库单一账户体系管理。实行国库集中支付前预算单位原有银行账户于国库集中支付启动时予以撤销。 四是设计规范、系统的支付流程。我们根据财政部、省财政厅的改革要求，充分考虑支付系统现有功能，严格遵循“职能明晰、操作规范、资金安全、信息完整、程序简化、方便用款”等原则设计流程，具体体现在：（1）预算指标均由业务科室录入、预算科审核下达；（2）用款计划均由预算单位申报、业务科初审、国库科审核下达；（3）财政直接支付均由预算单位提出用款申请、支付局审核支付。统发工资的直接支付程序具体为：由工资办负责统发工资业务管理和统发工资数据的提供，由预算单位向工资办申报工资基础数据及工资变动情况，工资支付则由预算单位根据工资办核定的工资数据通过支付系统按月向支付局提出直接支付申请，由支付局办理支付。预算单位所有直接支付资金均按规范流程运作，既保证了支付系统预算单位支付信息的完整性、操作的规范性，又符合政府收支分类改革的要求；（4）财政授权支付均由预算单位通过预算单位零余额账户自行办理支付，不需经支付局审核，方便了单位用款和提高了支付效率。 五是构建系统、前瞻的支付系统和网络平台。我们采用了财政部统一开发的国库集中支付系统最新版软件，确保了国库集中支付系统与政府收支分类改革的配套。在支付网络平台构建方面，按照“金财工程”的总要求进行国库集中支付网络平台的规划和建设，实现了财政、人行、代理银行、预算单位的联网，统一为预算单位配齐了国库集中支付终端设施，单位的网络费用由财政统一负担，而且财、税、库横向联网建设正在规划之中。 （四）业务培训扎实有效，改革整体运行良好 国库集中支付业务培训事关改革能否顺利实施，是整个改革的重中之重。在业务培训方面我们重点做了以下工作：一是认真搞好培训前的准备工作。我们编印了《岳阳市财政国库集中支付管理系统操作手册》（分财政版、单位版、代理银行版、清算银行版）和《岳阳市国库集中支付改革资料汇编》（包括培训教材和中央、省、市文件资料汇编），制定了可行的培训计划。二是采取多种形式进行培训。我们将改革制度和支付系统操作内容分开培训。对于改革制度方面的培训，分别主办了财政局、支付局、预算单位业务人员培训和代理银行、清算银行业务人员培训，其中代理银行、清算银行业务人员培训由市人民银行国库科负责主讲；对于支付系统操作方面的培训具体分三批进行，财政局、支付局为一批，代理银行、清算银行为一批，预算单位为一批；认真组织了支付系统试运行，使各部门操作人员进一步熟悉了业务和操作程序。此外，我们还组织了对支付局的所有人员进行整个系统全部流程培训，使支付局的所有人员都熟悉了财政业务科、预算科、国库科、支付局、预算单位、代理银行和清算银行的业务操作程序，为改革扩点业务培训和业务咨询指导创造了条件。 我市国库集中支付改革已正式运行四个月，改革成效显著，取得了阶段性成果。一是加快了部门预算改革的实施步伐。国库集中支付改革启动后，由于部门预算不配套，单位正常经费预算指标严重偏低，专项预算和临时追加指标多，预算外资金指标与预算外收入入库紧密挂钩，导致预算指标录入下达和用款计划申报下达次数增多，直接影响了单位及时用款，增加了工作负荷和降低了支付效率。为此，我市于今年8月开始，为积极稳妥推进2007年部门预算改革进行了系统调研，出台了部门预算改革实施方案，为2007年深化国库集中支付改革和规范财政支出管理创造了条件。二是促进了非税收入改革和政府采购改革。国库集中支付改革后，预算单位只有一个用于财政授权支付的零余额账户，零余额账户除支付退款外，不允许存入任何资金。因此，各单位收取的非税收入只能进入非税收入汇缴结算账户，往来款项、上级补助等其他资金只能进入财政其他资金专户。对于属于政府采购范围的资金支付，单位须提供政府采购办备案的购货合同等相关凭证，而且实现了采购、支付和监督职能的分离，从而保证了政府采购制度的贯彻实施。三是为政府收支分类改革提供了平台。实行国库集中支付后，预算指标、用款计划和资金支付都必须在支付系统中按部门预算科目的功能分类和经济分类进行反映，每支出一笔资金时必须准确填列其预算科目相应信息。四是增强了财政调度资金的能力。截止10月底，60家单位批复计划结余资金2164万元，批复计划结余率达 44 %。五是强化了预算单位改革意识，提升了财务管理水平。实行国库集中支付后，要求单位财务人员必须加强财务管理，提高对单位预算编制的准确性、前瞻性，对日常财务支出的计划性以及会计处理的及时性，推动了预算单位财务人员提高自身业务素质和会计信息化水平。 三、下阶段工作安排 1、在总结经验的基础上不断扩大改革的单位范围，2007年1月1日将所有全额拨款单位纳入国库集中支付。 2、深入开展调查研究，在保证资金安全的前提下简化和优化国库集中支付工作程序和手续，进一步方便单位用款和提高资金支付及清算效率。 3、认真搞好2007年部门预算编制改革。按照内容完整、项目明细、定额科学、程序规范的原则，编制好2007年部门综合财政预算，使所有财政性资金的收付建立在明晰的预算基础上，为进一步规范国库集中支付和财政支出管理创造条件。 4、2007年1月1日，将统发工资和水电费、电话费等托收款项纳入财政直接支付，提高财政直接支付比重。 5、搞好财、税、库横向联网建设，提高国库集中支付的网络化水平。 6、搞好县（市、区）国库集中支付改革的督查和指导工作，确保县（市、区）国库集中支付改革整体推进。 按照改革的要求，我市国库集中支付改革的工作还任重道远，我们将在省厅和市委、市政府的正确领导下，进一步改革创新，把改革工作做实做好，努力实现我市“起点高、创意新、运行好”的国库集中支付改革目标。
责任编辑：丁泳洋
